Qsbs Stock Options

Gekwalifiseerde Small Business Stock: 'n geleentheid vir beleggers Die strewe na 'n hupstoot te gee aan die ontwikkeling van klein ondernemings, Kongres verleen 'n ongewone belasting te breek, sodat belastingbetalers wat nuut uitgereikte aandele van gekwalifiseerde kleinsake voorraad (QSBS) te koop en hou dit vir vyf jaar vanaf uitsluit belasting helfte van hul kapitaalwins gerealiseer met die uiteindelike verkoop. As deel van die onlangse wetgewende pogings om die ekonomie te stimuleer, is die Afdeling 1202 uitsluiting verhoog van 50 tot 75 vir QSBS gedurende die grootste deel van 2009 en 2010 verwerf Toe ek in September, die Small Business Jobs Wet van 2010 is uitgevaardig, verdere wysiging Artikel 1202 tot sluit 100 van kwalifiserende wins van bruto inkomste. Vir QSBS tussen 27 September, 2010 en 31 Desember 2010 gekoop het, sal 'n nul persent doeltreffend inkomste belastingkoers van toepassing op ten minste die eerste 10 miljoen van wins op sy uiteindelike verkoop indien van toepassing vereistes voldoen. Uitgesluit wins uit hierdie beleggings sal nie beskou word as 'n voorkeur item vir AMT doeleindes, sodat die voordele uit te brei ewe om AMT belastingbetalers. Hieronder is 'n opsomming van uitsluiting persentasie: Vir QSBS voor 18 Februarie 2009 verkry of na 2010 Vir QSBS verkry na 17 Februarie 2009 en voor 28 September 2010 Vir QSBS verkry na 27 September 2010 en voor of op Desember . 31, 2010 Klink soos 'n wonderlike geleentheid Ja, maar, soos so dikwels met belastingwetgewing, dit het sy beperkinge. In die eerste plek, nie al die klein sake-voorraad gekwalifiseer. Die maatskappy se uitreiking van die voorraad het 'n huishoudelike C korporasie met nie meer as 50 miljoen in bates wees teen die tyd dat die kwalifiserende voorraad uitgereik is. Dit moes ten minste 80 van die bates in gebruik in die aktiewe uitoefening van sy bedryf. En 'n uitgebreide lys van sake tipes is uitgesluit: Besighede wat dienste verrig in gesondheid, die reg, ingenieurswese, argitektuur, rekeningkunde, uitvoerende kunste, konsultasie, atletiek, finansiële dienste of makelaars. Besighede wat as hul vernaamste bate het die reputasie of vaardigheid van een of meer werknemers. Enige bankwese, versekering, finansiering, verhuring, belê of 'n soortgelyke besigheid. Boerdery, mynbou of petroleum produksie. Hotelle, motelle, restaurante en soortgelyke besighede. Nietemin het baie klein besighede kwalifiseer. Soos 'n mens kan verwag, die uitsluiting self grense, al is dit nie té swaar kinders. Kapitaalwinsbelasting in aanmerking kom vir die uitsluiting is beperk tot die grootste van: 10 miljoen verminder word deur die totale bedrag van in aanmerking kom gewin deur die belastingbetaler in vorige jare in ag geneem uit dieselfde gemeenskap (5 miljoen indien getroud afsonderlik geliasseer), of 10 keer die aangepaste grondslag van alle gekwalifiseerde voorraad van die gemeenskap wat die belastingbetaler verkoop is gedurende die jaar van aanslag. Toevoegings tot die basis word verontagsaam. Hierdie beperking kan erg beperk die belastingvoordeel van hierdie bepaling in die geval van 'n werklik groot meevaller. Beperkings as gevolg van hoër belastingkoers en AMT Hoewel QSBS aandeelhouer permanent kan uitsluit van belasting 50 (of 75 vir QSBS verkry gedurende die grootste deel van 2009 en 2010) van enige QSBS gewin, die oorblywende 50 (of 25) van QSBS wins insluit aanvaarde by belasbare inkomste is onderhewig aan 'n 28 kapitaalwins belastingkoers, eerder as 15. Daarom is die effektiewe belastingkoers op aandeelhouers saamvoeg QSBS wins is 14 (of 7 as uitsluiting is 75). Daarbenewens, 7 van enige wins uitgesluit kragtens artikel 1202 word as 'n voorkeur item vir Alternatiewe Minimum belasting. As gevolg hiervan, sal 'n belastingpligtige onderhewig aan AMT 'n effektiewe belastingkoers betaal op erkende QSBS winste van 14,98 (of 7,49 as uitsluiting is 75). Die belasting voordele verminder as gevolg van hoër belastingkategorie en AMT. Tog, vir diegene wie se inkomste isoleer hulle van die AMT, of diegene wat vorentoe 'n AMT krediet van vorige jare, sal die opsie QSBS kan finansiële sin maak. Nog 'n QSBS belastingvoordeel is belastingvrye oordrag. Die voorraad verkoop mag word nadat hy gehou ses maande of meer, en die opbrengs kan oorgedra word in die voorraad van 'n ander gekwalifiseerde klein besigheid met geen belastinggevolge. Die nuwe aankoop moet binne 60 dae na die verkoping voltooi. Die vyf-jaar hou tydperk sou dan loop vanaf die datum waarop die oorspronklike QSBS ontvang. In elk geval, dit is nie regtig nodig om QSBS hou vir vyf jaar. As, na 'n jaar of meer, die belegger is van mening dat die voorraad het 'n hoogtepunt bereik, kan hy of sy altyd verkoop en betaal nie meer as 15 op die wins, met geen AMT gevolge. Belastingbesparing vir verlies Daar is ook 'n ruim voorsiening vir verliese gerealiseer met die verkoop van 'n klein besigheid voorraad. Die eienaar kan daarop aanspraak maak dat 50,000 gewone verliese in die jaar van aanslag van die verkoop (100,000 op gesamentlike opbrengs). Enige oorskot word as 'n kapitaalverlies, aftrekbaar teen kapitaalwinste en tot 3000 van gewone inkomste, met 'n oormaat oorgedra in daaropvolgende jare afgetrek moet word. Daar is spesiale vereistes vir sodanige voordele: Ten tyde van die voorraad uitgereik word, moet die uitreiking korporasie 'n kleinsakekorporasie gedefinieer word soos volg: A korporasie is 'n kleinsakekorporasie as die totale bedrag van geld en ander eiendom (ter waarde van hul aangepaste basis) ontvang deur die korporasie vir voorraad, as 'n bydrae tot kapitaal en as betaal-in surplus, nie meer as 1 million. During die proses vyf jaar (of korter tydperk as die korporasie nie bestaan ​​reeds vir vyf jaar), die uitreiking korporasie moet geen netto inkomste gehad het of moet meer as 50 van sy totale bruto kwitansies afgelei van ander as tantieme, huurgeld, dividende, rente, annuïteite, en winste uit die verkoop of ruil van aandele of sekuriteite bronne. Is 'n QSBS belegging sin maak vir jou 'n vraag beste beantwoord in oorleg met betroubare en ervare professionele advisers. Stock Options oor jou eienaarskap in GitLab Op GitLab ons glo in werknemer eienaarskap in ons maatskappy Dis. Ons is in die besigheid om waarde vir ons aandeelhouers te skep en ons wil ons mense om voordeel te trek uit die gedeelde sukses. In hierdie dokument (slegs toeganklik vir GitLab spanlede en aansoekers), kan jy 'n paar meer inligting oor die aantal uitstaande aandele en die mees onlangse waardasies vind. Hierdie gids is bedoel om jou te help die stuk GitLab wat jy gaan om te besit Die doel is meer eenvoudig as die volle GitLab 2015 Equity aansporingsplan (die 2015 Indiensnemingsplan) en jou voorraad opsie ooreenkoms wat jy word aangeraai om te lees wees verstaan, wat beide gaan in die volle wetlike besonderhede. Let egter, dat terwyl ons hoop dat hierdie gids is nuttig tot begrip van die aandele-opsies en / of voorraad aan u uitgereik word onder die 2015 Indiensnemingsplan, die regerende terme en voorwaardes is vervat in die 2015 Indiensnemingsplan en die verwante voorraad opsie ooreenkoms . Jy moet 'n diens prokureur en / of 'n belasting adviseur te raadpleeg indien u enige vrae oor die opgevolg jou voorraad opsies en voordat jy belangrike besluite te neem. Stock Options By GitLab, gee ons toelaes aandele in die vorm van aansporing aandelenopties (ISOs) en Nie-gekwalifiseerde Stock Options (NSOs). Die verskil in hierdie twee tipes toelaes is, oor die algemeen, soos volg: ISOs uitgereik aan werknemers VSA en voer 'n spesiale vorm van belasting behandeling erken deur die Amerikaanse Internal Revenue Service (IRS). NSOs word aan kontrakteurs en werknemers nie-VSA. Sy noem 'n opsie, want jy het die opsie om GitLab voorraad later koop, onderhewig aan vestiging terme, aan die uitoefeningsprys verskaf ten tyde van die toekenning. Uitsluitlik vir die doeleindes van voorbeeld, as jy voorraad opsies word aangebied teen 'n uitoefeningsprys van 1 per aandeel van gewone aandele vandag, en indien GitLab groei later so sy gewone aandele is die moeite werd 20 per aandeel, sal jy nog steeds in staat wees om die algemene koop voorraad op uitoefening van jou keuse vir 1 per aandeel. Die rede waarom ons gee voorraad opsies in plaas van reguit voorraad is dat jy nie nodig het om enige geld te spandeer om die voorraad aan te koop op die datum van toekenning en kan besluit om die voorraad later te koop as jou opsies vestig. Daarbenewens het ons nie voorsien reguit voorraad toelaes aangesien dit jou mag, onderworpe aan onmiddellike laste. Byvoorbeeld, as ons jou 10,000 waarde van GitLab voorraad vandag toegestaan ​​word, sal jy het om belasting te betaal op die waarde van die voorraad (potensieel duisende dollars) vir hierdie belastingjaar. As ons gee jou opsies vir 10000 waarde van voorraad, oor die algemeen Jy hoef nie aan enige belasting (meer op later oefen) betaal totdat jy hulle uit te oefen. Weereens, dit is 'n algemene opsomming van die belastinghantering van jou opsies en moet jy 'n belasting adviseur voor om enige optrede in die toekoms wat laste kan veroorsaak raadpleeg. Vesting Vesting beteken dat jy moet in diens bly deur, of andersins 'n diensverskaffer om, GitLab vir 'n sekere tydperk van die tyd voordat jy die voorraad aangekoop onder jou voorraad opsie ten volle kan besit. In plaas daarvan om jou die reg om te koop en te besit al die gewone aandele onder jou voorraad opsie op dag een, kry jy die voorraad besit onder jou voorraad opsie in inkremente met verloop van tyd. Hierdie proses staan ​​bekend vestiging en verskillende maatskappye bied vestiging skedules van verskillende lengtes. Op GitLab, ons standaard praktyk is om opsies met 'n vierjarige vestiging skedule uit te reik sodat jy 'n kwart van jou voorraad sou besit na 12 maande, die helfte van jou voorraad na twee jaar, en dit alles na 4 jaar. Vesting gebeur op 'n maandelikse basis (sodat jy vestig 1/48 van jou opsies elke maand), maar baie vestiging skedules sluit in 'n krans. 'N krans is 'n tydperk aan die begin van die vestigingsperiode waar jou aandele nie maandelikse vestig, maar in plaas daarvan berus by die einde van die krans tydperk. By die meeste maatskappye, insluitend GitLab, hierdie krans tydperk is oor die algemeen 'n jaar. Dit beteken dat as jy jou werk óf vrywillig of onwillekeurig voor youve het gewerk vir 'n hele jaar te verlaat, een van jou opsies sal berus. Aan die einde van daardie jaar, sal jy vestig die hele jaar werd (12 maande) van aandele in 'n keer. Dit help om die eienaarskap van GitLab voorraad om mense wat by die maatskappy gewerk het vir 'n betekenisvolle hoeveelheid tyd. Verwatering Hierdie afdeling handel oor verwatering wat gebeur met al die maatskappye met verloop van tyd. In die algemeen maatskappye reik voorraad van tyd tot tyd in die toekoms. Byvoorbeeld, as maatskappy XYZ moet geld in te samel van buite beleggers, kan dit nodig om nuwe voorraad te skep om te verkoop aan beleggers. Die effek van addisionele voorraad issuances deur maatskappy XYZ is dat terwyl jy dieselfde aantal aandele sal besit as wat jy voor sulke uitreiking gedoen het, sal daar meer totale aandele van uitstaande en, as gevolg daarvan, sal jy 'n kleiner persent van die maatskappy besit dit is die sogenaamde verwatering. Verwatering beteken nie noodwendig 'n verminderde waarde. Byvoorbeeld wanneer 'n maatskappy samel geld in die waarde van voorraad sal bly, want die maatskappy se nuwe waardasie gelyk aan die ou waarde van die maatskappy die nuwe hoofstad opgewek sal wees. Byvoorbeeld, as maatskappy XYZ is die moeite werd 100 en dit verhoog 25m, die maatskappy XYZ is nou die moeite werd 125m. As jy 5 van 100m voor besit, u het 4 van 125m (20 van die maatskappy verkoop is, of, sê anders, verdun jy met 20). Die 5 die spel was die moeite werd 5m voor die inzamelacties en die 4 spel is nou die moeite werd 5 miljoen. Die uitoefening van jou opsies te oefen jou opsies beteken die aankoop van die voorraad gewaarborg deur jou opsies. Jy betaal die uitoefeningsprys wat is gestig toe die opsies vir die eerste keer toegeken en jy voorraad sertifikate terug. Om werknemers 'n geleentheid om voordeel te trek uit enige bestaande belasting aansporings wat beskikbaar mag wees (insluitend onder die VSA en die Nederlandse belasting wette) het ons die voorraad onmiddellik uitgeoefen gemaak is. Dit beteken dat jy kan jou reg om die ongevestigde aandele onder jou opsie om jou Holding tydperk begin koop oefen. Maar die maatskappy behou 'n terugkoop regte vir die ongevestigde aandele as jou werk of ander dienste om enige rede. 'N vroeë uitoefening van ongevestigde voorraad kan belangrike implikasies belasting het en moet jy jou belasting adviseur te raadpleeg voordat 'n besluit. Ook, terwyl die maatskappy het die reg om die ongevestigde aandele terug te koop op jou diensbeëindiging, die maatskappy is nie verplig om dit te doen. Gevolglik kan jy sommige of al die belegging wat jy gemaak verloor. Omdat ons 'n jong maatskappy daar is baie risiko's so bewus wees en ingelig oor die risiko's. Lees asseblief hierdie Quora draad oor die meeste starters versuim en hierdie verhaal van mense meer betaal in belasting vir hul voorraad as wat hulle terug te kry. Hoe om te oefen Stock Options Opsies word goedgekeur deur die raad van direkteure op gereelde geskeduleerde kwartaallikse vergaderings raad. Na jou toelae deur die Raad goedgekeur is jy 'n kennisgewing toekenning ontvang per e-pos van eShares met inligting om die toekenning insluitende die aantal aandele, uitoefeningsprys, vestigingsperiode en ander belangrike terme betrokke. Daar is twee metodes om jou aandele uit te oefen: Elektroniese (VSA Inwoners Slegs) Teken in op jou eShares rekening Volg aanwysings na ACH betalings van jou bank in staat stel Na ACH is geaktiveer kies oefening opsie toelaes en volg die aanwysings Handleiding (Nie ACH en Nie Amerikaanse Inwoners ) teken in op jou eShares rekening Klik op View (regterkant van die skerm) Klik op Aanhegsels en Notes Klik op vorm van ooreenkoms oefening te voltooi die vorm, teken en terug te keer as PDF na die CFO Stuur betaling in Amerikaanse dollar deur die draad oordrag. Jy sal voorsien word bankoverschrijving inligting. Neem kennis van die inwoners van die US: wat ookal metode wat jy kies, maak seker dat die 83-b verkiesing vorm deur eShares aflaai en lêer met die IRS binne 30 dae na oefening. Stuur 'n afskrif van die verkiesing vorm om die finansiële hoof. Jy sal waarskynlik wil hê dat die volgende brief toe stuur in die 83-b verkiesing om die IRS sluit. Departement van die Tesourie-adres voorsien van eShares 83-b instruksies Aan wie dit mag aangaan: Hier vind u twee afskrifte van die 83-b verkiesing in verband met my aankoop van aandele van GitLab Inc. gewone aandele. Stuur asseblief 'n afskrif gestempel as ontvang onder my aandag in die ingeslote self gefrankeerde koevert geadresseer. Opsie Expiration As jy die maatskappy te verlaat, sal jy oor die algemeen het 90 dae om jou opsie uit te oefen vir enige aandele wat berus (soos van die laaste dag van diens). Jy mag nie ongevestigde aandele te koop nadat jou diens beëindig. Indien u versuim om u opsie binne die 90 dae na die beëindiging van diens te oefen, sal jou opsie te beëindig en jy sal nie in staat wees om enige aandele onder so 'n opsie te koop. Daarbenewens, indien nie anders verval deur die beëindiging van jou werk, jou voorraad opsies verval 10 jaar nadat hulle uitgereik. Uitoefeningspryse en 409A Waardasies Oor die algemeen, die uitoefeningsprys vir opsies onder die 2015 Indiensnemingsplan toegestaan ​​sal word teen die billike markwaarde van sodanige gewone aandele op die datum van toekenning. In kort, billike markwaarde is die prys wat 'n redelike persoon verwag kan word om te betaal vir die gemeenskaplike voorraad, maar omdat GitLab is nie publiek (wat op 'n groot aandelebeurs), die Raad is verantwoordelik vir die bepaling van die billike markwaarde. Met die oog op die Raad by te staan, het die maatskappy behou buite adviseurs om iets genaamd 'n 409A waardasie onderneem. In die algemeen, die laer 'n waardasie vir die aandele, hoe beter vir werknemers, want daar is meer geleentheid vir wins. Daarbenewens het 'n laer uitoefeningsprys verminder die kontant wat nodig is om die aandele te oefen en 'n hoewe tydperk wat belasting voordele in sommige lande kan hê. Ons beskryf wat hier maar gaan soos altyd met jou finansiële of belastingadviseur voordat enige aksie. Belasting Belasting wet is kompleks en moet jy 'n belasting prokureur of ander belasting adviseur wat vertroud is met startup voorraad opsies voordat jy enige besluite te raadpleeg. Vir werknemers VSA met Incentive Stock Options (ISOS) Arent jy belas wanneer jy jou opsies uit te oefen. Belasting sal wees as gevolg van die wins of wins wat jy maak wanneer jy die voorraad te verkoop (verskil tussen die uitoefeningsprys en die verkoopprys). Afhangende van jou hou tydperk, kan die belasting beskou word as gewone inkomste of kapitaalwins. Let wel egter dat enige wins op uitoefening van 'n ISO (verskil tussen die uitoefeningsprys en billike markwaarde op datum van uitoefening), selfs as jy nie die aandele te verkoop, kan getel word as 'n belasting voorkeur rigting van die Alternatiewe Minimum Belasting limiet. Jy moet kontak 'n belastingadviseur te sien of dit sal op u van toepassing. Benewens die voordele van 'n langer hou tydperk die IRS het nie 'n bykomende voordeel vir houers van Gekwalifiseerde Klein Ondernemings Stock (QSBS vir kort). Op die oomblik is GitLab voldoen aan die kriteria vir QSBS behandeling egter weer die Maatskappy is nie in 'n posisie om belasting of regsadvies bied so gaan met jou eie belasting en finansiële adviseurs. Ons het gevind dat hierdie artikel nuttig in die beskrywing van die QSBS program in meer besonderhede. Oor die algemeen, vir Nie-gekwalifiseerde Stock Options (NSOs), is jy belas word op enige wins op uitoefening van 'n NSO (verskil tussen die uitoefeningsprys en billike markwaarde op datum van uitoefening). NSOs is baie minder gunstig behandel onder belasting wet, want hulle kan gegee word aan mense wat werk hoef te GitLab. Dit bemoeilik die belasting wet en is buite die huidige omvang van hierdie dokument. Vir ons mense gesetel in Nederland, die Nederlandse belasting gesag het 'n soortgelyke konsep in dat slegs die verskil tussen die uitoefeningsprys en die billike markwaarde belasbare beskou. So as jy oefen vroeg is daar geen verskil tussen die twee en dus geen belasbare wins. Met betrekking tot belasting verslagdoening, rapporteer jy die verskil tussen billike markwaarde op oefening en die uitoefeningsprys. So as daar is geen verskil tussen die twee, moet niks te rapporteer. Sodra jy opsies uitgeoefen het, dan sal jy nodig het met jou belasting adviseur oor hoe om dit te rapporteer by die toepassing van die Nederlandse welvaartsbelasting te praat. Weereens die Maatskappy is nie in 'n posisie om belasting of regsadvies om vroeg te bied oefen of belasting verslagdoening, so gaan met jou eie belasting en finansiële adviseurs. Enigiemand is altyd welkom om ons HFB vra enige vrae wat hulle het oor hul opsies, GitLabs fondsinsameling, of enigiets anders wat verband hou met aandele op GitLab. Daar moet egter almal ook 'n prokureur voordat belangrike finansiële besluite, veral met betrekking tot hul aandele, want daar is kompleks wetlike en belasting vereistes wat van toepassing is te raadpleeg. Verwysings Ons spanlid Drew Blessing geskryf oor wat hy geleer het oor aandele-opsies ná die aanvang van hulle navorsing, want Hy het hulle ontvang wanneer hy by ons. Sy artikel word opreg waardeer, maar GitLab Inc. nie eens nie, enige raad is his. Qualified Small Business Stock: 'n geleentheid vir Tech Startups Redakteur: Alan Wong, CPA Winste amp Verliese Tegnologie maatskappye, in die besonder biotech, in die gesig staar groot hekkies in die verhoging van kapitaal om bedrywighede te handhaaf totdat hulle 'n lewensvatbare produk in 'n mark. As gevolg hiervan, hul kapitalisasie skedules is in teenstelling met dié van ander vorme van besighede waar kapitaal keer by die begin word en bedrywighede word befonds uit verkope of dienste wat gemaak word of so spoedig moontlik afgelewer nadat organisasie. Die bestaan ​​van omskepbare skuld, aansporing voorraad opsies, lasbriewe, en voorkeur voorraad, saam met die behoefte aan bykomende kapitaal, skep geleenthede om addisionele gekwalifiseerde kleinsake voorraad (QSBS) in 2013. Die voordeel van die QSBS gewin uitsluiting uit te reik is versterk met die toename in kapitaalwins belasting wat in 2013 QSBS uitgereik word nadat 10 Augustus 1993, en voor 18 Februarie 2009 in werking getree het, was in aanmerking kom vir 'n 50 uitsluiting van kapitaalwins egter die balans was onderhewig aan die 28 kapitaalwins koers . Die alternatiewe minimum belasting (AMT) het ook 'n rol speel om verder te verminder die klein voordeel uit die uitsluiting. Hierdie beperkte voordeel ook verminder die moeite wat praktisyns in beplanning rondom Art sit. 1202. Dit verander met die inwerkingtreding van die Amerikaanse herstel en herbelegging Wet van 2009 (ARRA), P. L. 111-5. ARRA verhoog die uitsluiting koers 50-75, maar die 28 koers op die res, asook die alternatiewe minimum belasbare inkomste aanpassing behou. Die 75 uitsluiting is effektief vir voorraad verkry vanaf 18 Februarie 2009, deur middel van 27 September 2010. Dit het praktisyns meer aansporing om te begin verken geleenthede, maar die uitsluiting is steeds beperk, het nog AMT implikasies, en vereis 'n voorraad verkoop aan neem voordeel van die belastingvoordeel. Op 28 September 2010, die Wet op Small Business Jobs van 2010, P. L. 111-240, verhoog die uitsluiting tot 100 vir beide gereelde en AMT doeleindes, maar net vir voorraad uitgereik voor 31 Desember 2010. Die 100 uitsluiting is toe uitgebrei op 17 Desember 2010, deur die belastingverligting Werkloosheidsversekering Reauthorization, en Werkskepping Wet van 2010, PL 111-312, tot en met 31 Desember 2011. Die 100 uitsluiting voorsiening verstryk op 31 Desember 2011, maar dit is met terugwerkende krag herstel word deur die Amerikaanse belastingbetaler Verligting Wet van 2012, P. L. 112-240, wat in die wet op 2 Januarie, 2013. Die uitbreiding is tydelik deur 31 Desember, 2013. Die geskiedenis van hierdie bepaling is onderteken het nie toegelaat veel tyd vir belastingpraktisyns om die gebruik daarvan te vergroot. Met die opstel om weer verval op 31 Desember 2013 voorsiening, nou is die tyd om te werk met kliënte om te probeer om die bedrag van toekomstige winste wat geheel en al van die federale belasting uitgesluit kan word maksimeer. Tensy die 100 uitsluiting verleng word, sal QSBS wins op voorraad uitgereik in 2014 en daarna sal terugkeer na 'n 50 uitsluiting, en 'n gedeelte van die uitgesluit wins onderhewig aan AMT. Te danke aan die verskillende effektiewe datums en uitsluiting persentasies, is dit noodsaaklik om op te spoor oorspronklike kwessie datums van die voorraad, sowel as om te verstaan ​​wat voorraad transaksies 'n nuwe kwessie uitmaak. Uitreikers en beleggers van QSBS moet dokumenteer die oorspronklike kwessie datums en kwalifikasie as QSBS ten tyde van die oorspronklike probleem. Die uitsluiting vir QSBS wins in Art beskryf. 1202 is nie onbeperk en word bereken op die aandeelhouer vlak. In die algemeen is die bedrag van QSBS wins wat uit inkomste kan uitgesluit word is die grootste van 10 miljoen of 10 keer die gemiddelde aangepaste basis van die wat deur die korporasie en weggedoen word deur die belastingpligtige gedurende die jaar van aanslag QSBS. In aanmerking kom aandeelhouers sluit individue en pass through entiteite net korporatiewe aandeelhouers is nie in aanmerking kom. Die 10 miljoen limiet is 'n leeftyd totale bedrag wat per uitgewer moet nagespoor deur die belastingbetaler. Aangepaste grondslag bepaal sonder inagneming van enige Benewens basis na die datum waarop die voorraad oorspronklik uitgereik. In aanmerking kom gewin beteken enige wins uit die verkoop of ruil van QSBS wat gehou word vir meer as vyf jaar. QSBS gedefinieerde Die definisie van QSBS lyk redelik eenvoudig met die eerste oogopslag, maar dit raak meer ingewikkeld op verdere leeswerk. Om as QSBS kwalifiseer, moet die korporasie voldoen aan die definisie ten tye van die voorraad is oorspronklik uitgereik aan die belastingbetaler die aanmelding van die wins. QSBS sluit in enige voorraad in 'n C korporasie ontvang in ruil vir óf geld of eiendom of as vergoeding vir dienste gelewer aan die korporasie dienste. In die algemeen, QSBS sluit voorraad in 'n plaaslike C korporasie as die gemiddelde bruto bates van daardie korporasie het nie meer as 50 miljoen hetsy voor of onmiddellik na die uitreiking van die voorraad. Totaal bruto bates beteken die bedrag kontant en die totale aangepaste grondslag van ander eiendom gehou deur die korporasie. In die geval van waardeer bygedra eiendom, sal die aangepaste basis van die eiendom bepaal word asof die eiendom is bygedra teen billike markwaarde. Die 50 miljoen limiet sluit alle korporasies binne 'n ouer-filiaal beheerde groep. Die eienaarskap drumpel vir 'n ouer-filiaal beheerde groep is 50 eienaarskap van die filiaal vir hierdie doel. Sorg moet gedra word om te hersien en te verseker dat die voorraad nie net die QSBS definisie ontmoet ten tyde van uitreiking, maar ook om te dokumenteer dat die voorraad het voortgegaan om sekere vereistes wat oor die hou tydperk moet gehandhaaf ontmoet. Daar is nie veel leiding in die weg van regulasies of regspraak, as gevolg van die relatief min belastingbetalers wat die voorsiening voor 2009 en die feit dat geen QSBS in aanmerking kom vir 100 gewin nog verkoop word. 'N Bykomende vereiste is dat die korporasie moet voldoen 'n aktiewe besigheid vereiste vir wesenlik al die belastingbetalers hou tydperk vir die voorraad. Aktiewe besigheid word gedefinieer as die gebruik van ten minste 80 van die bates deur waarde van die korporasie in die aktiewe optrede van een of meer gekwalifiseerde ambagte of besighede. Spesiale reëls geld vir die begin aktiwiteite, navorsing en eksperimentele uitgawes onder Art. 174, of aktiwiteite met betrekking tot interne navorsing uitgawes in Art beskryf. 41. bates gebruik in hierdie kategorieë geag word in 'n aktiewe handel of besigheid. Die Kode maak ook voorsiening vir bates gehou vir wat redelikerwys nodig bedryfskapitaal behoeftes. Ander belangrike gebiede te oorweeg is beperkings op Real Estate Holdings, nonsubsidiary voorraad Holdings, en rekenaarsagteware tantieme. Hierdie vereistes moet gemonitor word oor die belastingbetalers hou tydperk, nie net ten tyde van die voorraad uitreiking. Die definisie van gekwalifiseerde bedryf of besigheid sluit spesifiek professionele dienste soos gesondheidsorg, reg, ingenieurswese, argitektuur, rekeningkunde, aktuariële wetenskap, uitvoerende kunste, konsultasie, atletiek, finansiële dienste, makelaarsdienste, of enige ander handel waar die skoolhoof bate van die handel is die reputasie of vaardigheid van een of meer van sy werknemers. Ook uitgesluit is bankwese, versekering, finansiering, verhuring, belê, of 'n soortgelyke besighede boerderybedrywighede en besighede met betrekking tot die produksie of onttrekking van produkte in aanmerking kom om 'n uitputting aftrekking ontvang. Daarbenewens besighede wat 'n hotel, motel, restaurant, of 'n soortgelyke besigheid is statutêr uitgesluit. Sorg moet gedra word om vas te stel wat die korporasie uitreiking voorraad bewering QSBS wees nie betrokke is by enige van die verbode ambagte. Dit dra herhaal dat hierdie kwalifikasie is nie net belangrik ten tyde van uitreiking, maar ook tydens die hele hoewe tydperk. Rollovers Nog 'n geleentheid vir houers van QSBS word verskaf deur Art. 1045. secs. 1045 en 1202 definieer QSBS op dieselfde wyse, wat in die komende paragrawe bespreek sal word. Hierdie opsie is beskikbaar in vestors in QSBS dat die voorraad gehou vir ten minste ses maande. Art. 1045 kan 'n houer van QSBS te rol oor te kry in vervanging QSBS. Die belastingbetaler moet belê in die vervanging QSBS binne 60 dae na die verkoop van die QSBS. Die belastingbetaler sal slegs wins erken in die mate dat die besef van die verkope bedrag oorskry die koste van enige QSBS aangekoop gedurende die vervanging tydperk (minus enige gedeelte van daardie koste wat voorheen in ag onder Art. 1045 geneem). Die bedrag van die uitgestelde wins verminder die basis in die vervanging QSBS, sodat enige wins nie tans erken word uitgestel, nie uitgesluit nie. Daar is geen spesifieke taal in óf Art. 1202 of 1045 dat die twee afdelings dui onderling uitsluitend. Daarom sou dit redelik om tot die gevolgtrekking dat 'n belastingbetaler wat die dollar grense van Art oorskry word. 1202 kon Art gebruik. 1045 om die oortollige gewin uit te stel. Dit is duidelik dat, sou die QSBS wins moet die meer vyf jaar hou tydperk vir Art ontmoet. 1202 uitsluiting. Beplanning Sedert die 100 uitsluiting is ingestel om te verval op 31 begin tegnologie maatskappye ander kwalifiserende C korporasies Desember 2013, en moet kyk na hul huidige en beplande kapitale transaksies vir geleenthede om die bedrag van voorraad te verhoog uitgereik wat sou kwalifiseer vir die 100 uitsluiting. Dit beteken die skep van nuwe uitgereik voorraad in 2013. Deur die uitreiking van voorraad in 2013, 'n korporasie in staat kan wees om die posisie van sy aandeelhouers wat oorspronklik aandele voor ontvang tot 2009. Met voorraad wat in aanmerking kom vir die 100 uitsluiting kan ook 'n onderhandeling instrument geword verbeter vir die uitgang van die stigters. Dit beteken egter nie sin maak om die belastinggevolge van transaksies ignoreer, in die belang van die uitreiking van nuwe QSBS. Byvoorbeeld, sou uitoefen voorraad opsies 'n manier om bykomende QSBS in aanmerking kom vir die 100 uitsluiting kry. Oorweging moet gegee word aan vergelyk betaal belasting op die oomblik by gewone inkomstebelasting koerse teenoor die potensiaal vir 'n nul belasting voorraad verkoop ten minste vyf jaar in die toekoms. Dit kan sin maak, of dit kan nie. Maar, as 'n plan is reeds in plek om aandele uit te oefen, as hulle gaan binnekort verval na 31 Desember 2013, of indien die trefprys is naby die billike markwaarde prys en huidige belasting is minimaal, die uitoefening van die opsie in 2013 in teenstelling met 2014 is die moeite werd oorweging. Convertible skuld is nog 'n gebied wat resultate kan oplewer deur die versnelling van sukses tydens 2013 Praktisyns moet versigtig verwek kansellasie-van-skuld inkomste uit veranderende terme van uitstaande skuld asook verwek rente-inkomste op die omskakeling te wees, ongeag of die belangstelling is in kontant betaal of in bykomende voorraad. Dit is ook 'n transaksie waar belasbare inkomste sal erken, maar dit kan voordelig om dit te doen in 2013 eerder as 2014 Aandeelhouers ontvang beperk voorraad sal nog 'n rede om 'n Art oorweeg het nie. 83 (b) verkiesing om die aandele-uitgifte datum sluit in 2013 Noncompensatory paaie om aandele uitgereik in 2013 kon sowel oorweeg verhoog. Sulke opsies kan die verklaring van dividende te betrek met 'n dividend herbelegging plan of, meer eenvoudig, die uitreiking van nuwe aandele vir kontant of eiendom. Om op te som, moet praktisyns proaktief te werk met C korporasie kliënte en hul prokureurs om maniere om die aantal QSBS aandele wat in aanmerking kom vir die 100 uitsluiting is verhoog oorweeg. Hierdie bepaling in Art. 1202, saam met die roll verskaffing van Art. 1045, kan 'n baie belasting-gunstige afrit strategie voorsien. Nou is die tyd om te verseker hierdie opsie is beskikbaar en gemaksimeer. Die horlosie tik, weer, op hierdie bepaling, wat terug na 'n 50 uitsluiting vir voorraad uitgereik word nadat 31 Desember 2013, grootliks die beperking van die beplanning waarde. Reaktiewe belasting beplanning behels beantwoord kliënte vrae in vyf jaar wanneer hulle dit oorweeg om 'n verkoop proaktiewe belasting beplanning behels nou van plan om die potensiële voordeel van QSBS maksimeer in die jaar wat voorlê wanneer 'n afrit oorweeg word. Alan Wong is 'n senior managertax met Baker Tilly Virchow Krause LLP, in New York Stad. Vir meer inligting oor hierdie items, kontak mnr Wong by 212-792-4986, uitbr. 986, of awongbakertilly. Tensy anders vermeld, bydraers is lede van of in verband met Baker Tilly Virchow Krause LLP. December 12, 2013 In Januarie 2013 het die Kongres bekragtig wetgewing wat sekere beleggers wat gekwalifiseerde kleinsake voorraad (ldquoQSBSrdquo) verkry word voor die einde van 2013 met 'n beduidende kon voorsien belastingvoordeel. In effek, die winste gerealiseer met die verkoop of ruil van QSBS verkry deur in aanmerking kom beleggers ná 27 September, 2010 en voor of op 31 Desember 2013 en gehou vir meer as vyf jaar kan kwalifiseer vir 'n 100 persent uitsluiting van federale inkomste belasting. Onder hierdie tydelike 100 persent uitsluiting, uitgesluit winste ook vrygestel van die alternatiewe minimum belasting. As gevolg hiervan, sal die effektiewe federale inkomste belastingkoers op kapitaalwins wat kwalifiseer vir hierdie uitsluiting algemeen nul wees. Die maksimum bedrag van wins in aanmerking kom vir die uitsluiting met betrekking tot die voorraad van 'n enkele gemeenskap is die grootste van 10 miljoen of 10 keer die investorrsquos basis in die voorraad van die uitreiking van korporasie. Jaareinde belasting beplanning en whats nuwe vir 2016 Praktisyns moet 'n paar belasting beplanning geleenthede te hersien met hul kliënte voor die einde van die jaar te oorweeg. Hierdie verslag bied strategieë vir individue en besighede, asook onlangse federale veranderinge belasting wet wat hierdie jaar belastingopgawes. Nuusvasvra: IRS waarskuwing op cyberattacks en 'n verandering in pensioen reëls Weereens, die IRS klink die alarm oor 'n bedreiging van cyberthieves. Sien hoeveel jy weet oor hierdie en ander onlangse nuus met hierdie kort vasvra. Versterk jou data verdediging Soos jy die hond dae van die somer weer, dit is 'n goeie tyd om seker te maak jou cyber struktuur kan opstaan ​​om die hitte van eksterne en interne bedreigings. Hier is ses stappe op die strand te help om jou stelsels.