As jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016Exercising Stock Options Oefening n voorraad opsie beteken die aankoop van die issuerrsquos gewone aandele op die deur die opsie (toekenning prys) stel prys, ongeag van die stockrsquos prys op die tyd wat jy oefen die opsie. Sien Oor Stock Options vir meer inligting. Wenk: Oefening jou voorraad opsies is 'n gesofistikeerde en soms ingewikkelde transaksie. Die belastingimplikasies kan wyd uitvoering wissel seker wees om 'n belasting adviseur te raadpleeg voordat jy jou voorraad opsies uit te oefen. Keuses by die uitoefening Stock Options Gewoonlik, jy het 'n paar keuses wanneer jy jou gevestigde aandele-opsies uitoefen: Hou jou voorraad Options As jy glo dat die aandele prys sal met verloop van tyd styg, jy kan neem voordeel van die langtermyn-aard van die opsie en wag om oefen totdat die mark prys van die uitreiker voorraad jou toelae prys oorskry en jy voel dat jy gereed is om jou voorraad opsies uit te oefen is. Onthou net dat aandele-opsies sal verval na 'n tydperk van tyd. Stock opsies het geen waarde nadat hulle verval. Die voordele van hierdie benadering is: yoursquoll enige belasting impak vertraag totdat jy jou voorraad opsies uit te oefen, en die potensiaal waardering van die voorraad, dus die wins verbreding wanneer jy dit uit te oefen. Inisieer 'n Oefening-en-hou transaksie (kontant-vir-effekte) Oefen jou voorraad opsies om aandele van jou onderneming voorraad aan te koop en dan hou die voorraad. Afhangende van die tipe van die opsie, moet jy dalk kontant deponeer of leen op marge met behulp van ander sekuriteite in jou Fidelity rekening as kollateraal op die opsie koste, makelaars kommissies en enige fooie en belasting te betaal (as jy goedgekeur is vir marge). Die voordele van hierdie benadering is: voordele van voorraad eienaarskap in jou maatskappy, (insluitende enige dividende) potensiële waardering vir die prys van jou maatskappy se gewone aandele. Inisieer 'n Oefening-en-verkoop-to-cover transaksie Oefening jou voorraad opsies om aandele van jou onderneming voorraad te koop, dan verkoop net genoeg van die maatskappy se aandele (op dieselfde tyd) om die voorraad opsie koste, belasting, en makelaars kommissies dek en fooie. Die opbrengs wat jy ontvang uit 'n oefening-en-verkoop-to-cover transaksie sal wees aandele van voorraad. Jy kan 'n oorblywende bedrag ontvang in kontant. Die voordele van hierdie benadering is: voordele van voorraad eienaarskap in jou maatskappy, (insluitende enige dividende) potensiële waardering vir die prys van jou maatskappy se gewone aandele. die vermoë om die voorraad opsie koste, belasting en makelaars kommissies en enige gelde bedek met opbrengs uit die verkoop. Inisieer 'n Oefening-en-verkoop-transaksie (kontantlose) Met hierdie transaksie, wat is slegs beskikbaar vanaf Fidelity as jou voorraad opsie plan word bestuur deur Fidelity, kan jy jou voorraad opsie om jou onderneming voorraad aan te koop en te verkoop die verkry aandele teen dieselfde oefening tyd sonder die gebruik van jou eie kontant. Die opbrengs wat jy ontvang uit 'n oefening-en-verkoop-transaksie is gelyk aan die billike markwaarde van die voorraad minus die toekenning prys en vereis belasting weerhouding en makelaars kommissie en enige gelde (jou wins). Die voordele van hierdie benadering: Kontant (die opbrengs van jou oefening) die geleentheid om die opbrengs te gebruik om die beleggings in jou portefeulje te diversifiseer deur jou metgesel Fidelity rekening. Wenk: Ken die vervaldatum vir jou voorraad opsies. Sodra hulle verval, hulle het geen waarde. Voorbeeld van 'n aansporingskema Stock opsie uit te oefen onbevoeg Disposition uitvoering aandele verkoop alvorens spesifieke Wagtydperk aantal opsies: 100 Grant prys: 10 Billike markwaarde wanneer uitgeoefen: 50 Billike markwaarde toe verkoop: 70 Handel type: Oefening en Hou 50 Wanneer jou voorraad opsies berus op 1 Januarie, besluit jy om jou aandele uit te oefen. Die aandeelprys is 50. Jou voorraad opsies kos 1000 (100 aandele-opsies x 10 toelae prys). Jy betaal die voorraad opsie koste (1000) om jou werkgewer en ontvang die 100 aandele in jou makelaar rekening. Op 1 Junie het die aandele prys is 70. U verkoop u 100 aandele teen die huidige markwaarde. Wanneer jy aandele wat deur 'n voorraad opsie transaksie ontvang verkoop moet jy: Stel jou werkgewer (dit skep 'n diskwalifiserende ingesteldheid) Betaal gewone inkomstebelasting op die verskil tussen die toekenning prys (10) en die volle markwaarde ten tyde van die oefening ( 50). In hierdie voorbeeld, 40 per aandeel, of 4000. Betaal kapitaalwinsbelasting op die verskil tussen die volle markwaarde ten tyde van die oefening (50) en die verkoopprys (70). In hierdie voorbeeld, 20 per aandeel, of 2000. As jy gewag het om jou voorraad opsies te verkoop vir meer as 'n jaar na die aandele-opsies uitgeoefen en twee jaar na die toekenningsdatum, sou jy kapitaalwinsbelasting betaal, eerder as gewone inkomste, op die verskil tussen toekenning prys en die verkoop prys. Volgende StepsExercise Wat beteken Oefening beteken Oefening beteken die reg wat in 'n kontrak in werking te stel. In die handel opsies, die opsiehouer het die reg, maar nie die verpligting, om die onderliggende instrument teen 'n vasgestelde prys te koop of te verkoop voor of op 'n bepaalde datum in die toekoms. Indien die houer besluit om die onderliggende instrument te koop of te verkoop (eerder as om die kontrak verstryk waardeloos of die sluiting van die posisie), sal hy of sy die opsie uit te oefen, en maak gebruik van die reg in die kontrak. Afbreek van oefening in opsies handel, die koper (of houer) van 'n oproep kontrak kan sy of haar reg om die onderliggende aandele teen die vasgestelde prys (die trefprys) die koper van 'n put kontrak te koop, kan sy of haar reg om te oefen oefen verkoop die onderliggende aandele teen die ooreengekome prys. As die koper verkies om die opsie uit te oefen, moet hy of sy die opsie verkoper (die skrywer van die opsiekontrak) in te lig. Dit word bereik deur 'n kennisgewing oefening, die kennisgewing makelaars wat 'n kliënt wil sy of haar reg om te koop of te verkoop die onderliggende sekuriteit te oefen. Die kennisgewing oefening is via die Options Clearing Corporation aangestuur na die opsie verkoper. Selfs al is die koper het die reg, maar nie die verpligting om die opsie uit te oefen, is die verkoper verplig om die bepalings van die kontrak na te kom indien die koper besluit om die opsie uit te oefen. Die meerderheid van die opsies kontrakte is nie uitgeoefen, maar in plaas daarvan is toegelaat om te verval waardeloos of gesluit deur opponerende posisies. Byvoorbeeld, kan 'n opsiehouer sluit uit 'n lang oproep of voor sit om verstryking deur die verkoop dit (met die aanvaarding van die kontrak het markwaarde). As 'n opsie verval onuitgeoefende, die houer nie meer enige van die in die kontrak toegeken regte. Daarbenewens het die houer verloor die premie wat betaal is vir die opsie, saam met enige kommissies en fooie met betrekking tot sy purchase. Life Events: Aftrede Carol Cantrell Stock vergoeding is belangrik vir aftreebeplanning. Verstaan die kwessies en strategieë te verken, of jy beplan vir aftrede, is naby aftrede, of reeds afgetree. John P. Barringer Podcast ingesluit Baie van my kliënte sien nie voorraad vergoeding in die groter prentjie van aftreespaargeld en onttrekking planne. Met inagneming van netto waarde, ouderdom, en maatskappy voorraad plan, bied ek die kliënt met hierdie kernpunte oor voorraad toelaes, 401 (k) planne, nonqualified uitgestelde vergoeding, en IRAS. Carol Cantrell Sodra jy bereik jou aftrede jaar, die besluit landskap en tydraamwerk verandering. Om onaangename verrassings te vermy, te verstaan wat sal gebeur met jou voorraad toelaes en ander voordele maatskappy sodat jy toepaslike strategieë kan ontwikkel. Carol Cantrell belasting beplanning vir afgetredenes kan meer uitdagend dat dit tydens hul werk jaar wees. Jy moet voortdurend monitor enige opsies en maatskappy voorraadhouding as deel van jou algehele portefeulje. Deel 3 kyk na spesiale probleme wat kan ontstaan nadat jy aftree, insluitend Social Security koördineer met vereiste minimum verdelings vir IRAS en jou 401 (k) na 'n ander staat en die gawes van voorraad. David Johnson en Mark Miller Podcast ingesluit Moving tussen state van die VSA, of te hervestig permanent of net om te reis vir besigheid, kan belasting komplikasies vir mense wat voorraad vergoeding behels. Hierdie artikel bied die belasting kwessies wat jy mag teëkom wanneer jy jou huis kantoor te verlaat en steek 'n toestand lyn. Geoffrey M. Zimmerman Podcast ingesluit Beplanning vir ekwiteitvergoedingskemas begin met die identifisering van die rol voorraad toekennings sal speel in jou lewe, hetsy vir aftrede, kollege befondsing, of ander doelwitte. Hierdie artikel bied punte om te oorweeg vir drie verskillende soorte beleggers. Eric Rasmussen finansiële adviseur Die vyf jaar voor en na aftrede is die kritieke sone vir finansiële beplanning, insluitende dat verwant aan jou voorraad opsies. Aftreespaargeld kan aansienlik aangehelp deur ekwiteitvergoedingskemas. Wanneer factoring voorraad opsies, beperkte voorraad / RSUs, of ESPPs in u aftreebeplanning, moet jy die antwoorde op die volgende vrae te leer ken. Aftrede is 'n tipe van diensbeëindiging. Vroeë aftrede kan minder gunstig behandel word. Volgens die 2013 vee Plan Design opname deur die National Association of Stock Plan Professionals. Hierdie bepalings in te samel belasting komplikasies vir beide beperkte voorraad en RSU toelaes, maar die kwessies wissel. Vir belastingdoeleindes is dit maak nie saak wat jy eintlik moet uittree om die aandele vestig. Met beperkte voorraad, word belasting veroorsaak wanneer die toekenning is. Gewoonlik, sal jy tyd het nadat jy die maatskappy te verlaat om jou opsies uit te oefen. Maar sommige maatskappye. Aftrede is 'n diensbeëindiging onder jou voorraad opsie plan. Onder byna al voorraad opsie planne, nadat jy diens te beëindig die plan bepaal. Die standaard reël is dat opsies uitgeoefen tot aan die einde van óf hul termyn of 'n post-beëindiging tydperk jou plan gee jou, wat ook al. Die uitkomste kan wissel en hang af van jou planne ontwerp. As jy jou maatskappy na 'n ander werk voor die einde van die prestasiesiklus neem verlaat, jy gewoonlik verloor al reg om die toekenning te ontvang. Opnames toon dat in sulke situasies. Hoewel die algehele oefening prosedure sal waarskynlik nie verander nie, kan daar belangrike verskuiwings in die. Die uitkoms hang af van die wette en belasting beleid van die staat wat jy gewerk het in. State is nie opgehou. Die meeste maatskappye base weerhouding op jou werkstatus ten tyde van die toekenning. As jy elders werk of afgetree by oefening of vestiging, dan. Wanneer jy begin met die ontvangs Social Security voordat jy die volle aftree-ouderdom bereik, word jou voordele verminder word deur 'n ingewikkelde formule. Maar voorraad opsies ontvang vir dienste voor aftrede. Geen eenvoudige antwoord bestaan om die vraag of jy voordele vroeë moet neem, op die ouderdom wat jy oorweeg word by volle aftree soos gedefinieer deur Social Security reëls, of op 'n later datum. Twee nuttige. Jy betaal Social Security en Medicare belasting op alle lone en selfindiensneming verdienste, ongeag of. Life Events: Aftrede Aftreebeplanning Met Stock Options, Beperkte voorraad, en ander voorraad Vergoeding (Deel 1: Pre-Aftreebeplanning) Jy was nog altyd bedoel om gebruik die inkomste uit jou maatskappy se voorraad toekennings om gemaklik af te tree. Tog youve nooit 'n spesifieke plan vir hoe om hierdie toelaes gebruik het, of die aftrede kwessies verstaan. Of jy nou aandele-opsies, aandeelwaarderingsregte (AWR'e), beperk voorraad, of beperk voorraad eenhede (RSUs), hierdie drie-deel artikel reeks bespreek die kwessies te oorweeg wanneer jy van plan is vir aftrede, benadering aftree, of reeds afgetree. Tydsraamwerk vir Aftreebeplanning Wanneer jy by die hoogtepunt van jou loopbaan, die verhoging van 'n gesin, of betaal vir kinders kollege opvoeding, is dit moeilik om te dink oor die beplanning vir jou eie aftrede. Daar kan geen surplus kontantvloei te red. Nietemin, die besluite wat jy maak in jou pre-aftree jare direk raak wanneer jy kan aftree en watter vlak van inkomste wat jy kan geniet in daardie jare. Jy moet begin om te beplan vir jou aftrede ten minste 10 tot 15 jaar voor jou teiken aftreedatum, indien nie vroeër. Hoe Stock Options pas in jou aftree-doelwitte Mense dink dikwels oor die aantal wat hulle nodig het om te bereik om gemaklik af te tree. Dit is gewoonlik die waarde van jou belegging bates op jou aftreedatum wat jy nodig het om gemaklik te lewe totdat jy die dag doodgaan. Maar daar is nie so iets soos 'n magic nommer vir iemand. Inteendeel, die bedrag wat jy veranderinge daaglikse met dekades van veranderlikes moet soos jou status Familys indiensneming, jou gesondheid, jou lewenstandaard, jou kinders se behoeftes en begeertes, die finansiële markte, en nog baie meer. So jy moet ten minste jaarliks herevalueer jou vordering na aftrede. Jy behoort nie voorraad opsies te sien in die dieselfde manier wat jy ander aandele of effektetrusts te sien in jou portefeulje. As voorraad opsies is 'n belangrike deel van jou portefeulje, die ontleding word nog moeiliker. Jy moet nie opsies in dieselfde manier waarop jy ander aandele of effektetrusts skerm. Terwyl opsies is 'n aandele komponent, hulle is baie meer riskant as aandele jy besit blatante, of ongevestigde beperk voorraad. Stock opsies kan baie volatiel wees, en die persentasie van jou beleggingsportefeulje hulle make-up kan daagliks verander. Daarbenewens is hulle gekonsentreer in een voorraad (jou maatskappy). Compound hierdie, kan jy ook 'n groot hoeveelhede maatskappy voorraad in jou 401 (k) plan. Ten slotte, jy hoef nie direk die grootte van opsie toelaes en ander voorraad verleen jy elke jaar ontvang te beheer. Dit nie die geval gewoonlik sin maak om jou voorraad opsies vroeë oefen sonder 'n veel beter beleggingsgeleentheid iewers anders. Daarom moet jy jou ander beleggings te koördineer om jou voorraad opsies. Voorbeeld: Jou ouderdom dui daarop dat jy moet hê oor 50 van jou belegging bates in aandele, waarvan 9 moet wees klein-maatskappy-groei-aandele, 13 moet wees internasionale aandele, en 28 moet wees groot maatskappy aandele. Aanvaar ook dat jou opsies waaruit 56 van die waarde van jou belegging bates. Moenie dink dat jy die hele aandelekomponent gedek deur die waarde van jou opsies. Jy moet die opsies tel die rigting van net die 9 van klein-maatskappy groei en dra by tot die internasionale en groot-cap komponente totdat hulle die gewenste vlakke vir jou ouderdom bereik. Wat gebeur met jou uitstaande Stock Toekennings wanneer jy aftree Stock toekennings byna altyd vestiging bepalings, wat gewoonlik op grond van jou voortgesette diens aan jou maatskappy. Sodra jy aftree, jou voorraad plan sal detail wanneer en of vestiging steeds of tot stilstand kom. Aftrede is 'n tipe van die beëindiging onder die meeste voorraad planne. Maatskappye behandel aftrede meer mildelik as diensbeëindiging om te werk vir 'n ander maatskappy. Nou seker jou voorraad plan voorsiening vir die reëls en definisies wat van toepassing is op die normale aftree-en vroeë aftrede (indien dit maak hierdie onderskeid). Kies dan 'n aftreedatum dat die getal berus opsies en aandele maksimeer. Volgens 'n 2013-opname deur die National Association of Stock Plan Professionals (NASPP), 'n klein minderheid van maatskappye óf laat die opsies voortgaan om normaal frokkie of accelerate die vestiging upon normale of vroeë aftrede: Behandeling by aftrede Op sekere maatskappye, hierdie bepalings afhang op die aantal jare gewerk jy by die maatskappy voor aftrede. Byvoorbeeld, kan die bepalings van toepassing nadat jy by die maatskappy gewerk het vir 20 jaar. Wanneer jy naby aftrede is, is dit belangrik om hierdie bepalings te hersien in jou voorraad plan en in jou spesifieke toelaes. Alert: Selfs as jou maatskappy laat vestiging om voort te gaan of versnel vestiging, so gou as wat jy is nie meer in diens van jou maatskappy, jy moet aansporing voorraad opsies (ISOs) binne drie maande na die beëindiging van jou diens te oefen om hulle te verhoed dat nonqualified voorraad opsies (NQSOs). Omdat ISOs meer gunstig belas as NQSOs wanneer jy oefen en hou die aandele, moet jy 'n versigtige inventaris van al jou opsies te neem by die verlaat van jou maatskappy. Hierdie kwessies, insluitend die uitoefening reëls op en na die beëindiging wat u moet volg om te verhoed dat verbeur waardevolle voorraad opsies, word in detail bespreek in Deel 2 (sien ook 'n verwante vrae). Dit beplanningsproses is veral belangrik wanneer jy verwag dat jou voorraad opsies (of SARs) tot verantwoording vir 'n groot deel van jou aftree-neseier. Besluite oor aandele-opsies moet begin op daardie oomblik van elke toekenning. Aan al die voorraad opsies uit om te danke aan aftrede te voorkom, moet die meeste mense begin met 'n gereelde program van die uitoefening van opsies goed voor aftrede. Dit help ook om jou te diversifiseer moet te veel van jou netto waarde gekoppel word aan bewegings in jou maatskappy se aandeelprys. Om al jou voorraad opsies verhoed dat te danke aan aftrede, oorweeg die begin van 'n gereelde program van die uitoefening van opsies goed voor aftrede. Met verloop van tyd, het 'n paar opsie oefening strategieë na vore gekom as belasting sinvolle, ongeag of jy red of spandeer die opsie opbrengs. Maar moenie toelaat dat belasting alleen jou besluitneming te beheer. Alhoewel jy versigtig die belastingimplikasies van transaksies moet evalueer, moenie uit die oog van die algemene ekonomie verloor nie. Dit is moeilik om te doen as gevolg van die probleme in die voorspelling met enige mate van akkuraatheid die toekomstige waarde van jou onderneming voorraad of die verlore geleentheidskoste van 'n alternatiewe belegging vir jou winste. Dus, hoewel die belastinggevolge van 'n belasting beplande strategie is redelik maklik om te bereken, die langtermyn-ekonomie is nooit gewaarborg. Daarom is die volgende paar beplanning voorstelle aan die belasting uitkoms te verduidelik en nie probeer om aan te beveel die strategie aangebied. Daarbenewens, moet jy jou unieke feite en omstandighede oorweeg voordat die uitvoering van enige van die volgende voorstelle. As jy van plan is om ISOs oefen en hou die voorraad, dit is oor die algemeen verstandig om die alternatiewe minimum belasting (AMT) waar moontlik te vermy. Dit neem behoorlike beplanning en verfyn. As die AMT is onvermydelik, maar omdat 'n waardevolle ISO verstryk, die AMT moet so gou as moontlik verhaal in later jare deur die gebruik van die AMT krediete. Jy moet dan hou twee stelle van rekords: die een na die gereelde belasting basis op te spoor en die ander op te spoor die AMT basis van die voorraad van elke jaar (sien verwante vrae oor AMT krediet) bekom. Verder, as jy sterf met ongebruikte AMT krediete, die ongebruikte krediete dra nie oor na die dood aan u boedel of begunstigdes. Jy moet 'n opsie oefening strategie wat die algehele AMT betaal in verband met die uitoefening van ISOs (sien 'n verwante vrae vir 'n verskeidenheid strategieë) verminder ontwerp. Een gewilde strategie is om net genoeg ISOs oefen elke jaar om te verhoed dat verwek die AMT (sien 'n verwante vrae oor hierdie tegniek). Die voorraad verkry deur uitoefening van die opsies moet word, indien moontlik, vir die vereiste hou tydperk van twee jaar vanaf die toekenningsdatum en een jaar vanaf die oefening datum. Daarna die voorraad, vir die volle verhoging oor die uitoefening koste, verkoop kan word as dit nodig is teen 'n gunstige langtermyn - kapitaalwins tariewe. Nog 'n strategie vir diegene wat wil om te diversifiseer behels oefen en verkoop opsies in afwisselende jaar. Dit is 'n meer aggressiewe ISO oefenprogram. Onder dit jou oefening ISOs en aangaan die AMT elke jaar. Sodra jy die voorraad vir die vereiste van een jaar hou tydperk (die aanvaarding van die tweejaar-beheermaatskappy tydperk van toekenning te koop is ook 'n ontmoeting) gehou, jy dit verkoop vir langtermynkapitaalgroei gewin. Jy herhaal hierdie patroon elke jaar sodat elke jaar sluit 'n ISO oefening en 'n verkoop van voorraad verkry deur die vorige jaar ISO oefening. Hierdie strategie werk die beste wanneer jy 'n groot hoeveelheid van die voorraad te diversifiseer met verloop van tyd, aan die langtermyn-Holding tydperk, en verkoop die voorraad elke jaar teen 'n gunstige kapitaalwins tariewe. Sy primêre nadeel betaal AMT elke jaar wanneer die ISOs uitgeoefen. Alhoewel sommige van die AMT kan verhaal word die volgende jaar wanneer die voorraad verkoop word, kan jy nooit heeltemal verhaal die volle bedrag van AMT wat jy betaal. (Sien 'n verwante vrae oor die verkoop van ISO voorraad wat AMT veroorsaak.) Nonqualified Stock Options (NQSOs) Wil jy dalk om te wag om jou NQSOs oefen as jy glo dat die aandele waarde sal voortgaan om te waardeer tot aan die einde van die opsie termyn. Intussen het dalk die geld wat jy andersins sou gebruik om die opsies uit te oefen en hou die aandele verdien elders 'n beter opbrengs. Daarbenewens het die verspreiding wanneer jy oefen NQSOs is belasbare, sodat dit groei belasting uitgestelde totdat jy oefen. Daarom sal min of geen belasting of ekonomiese voordeel kom met vooraf oefen die opsies om hul vervaldatum en die betaling van belasting vroeër as wat nodig is. Tensy jy 'n ander oorwegings, soos 'n behoefte vir kontant uit te oefen en onmiddellik verkoop, of die beloning van 'n meer belowende belegging vir die winste, jy het oor die algemeen geen aansporing vir 'n vroeë uitoefening. Die sekuriteit beperk voorraad en RSUs kan bied raak belangrik as jy naby aftrede. Beperkte voorraad en RSUs Daar is 'n persepsie dat beperkte voorraad en beperk voorraad eenhede (RSUs) het meer waarde as voorraad opsies, omdat hulle altyd 'n moeite werd te handhaaf, selfs al is die voorraad dalings. Stock opsies, aan die ander kant, kan al hul waarde verloor as die verhandelingsprys dips onder die uitoefeningsprys. Die sekuriteit wat aangebied word deur beperkte voorraad en RSUs word selfs meer belangrik as jy naby aftrede. Verder, as jou maatskappy betaal dividende, jy gewoonlik kry hulle langs die pad of by vestiging. Maar voorraad opsies het 'n groter opwaartse potensiaal en dus kan meer aansienlike rykdom as beperk voorraad en RSUs produseer. Daarbenewens voorraad opsies gee jou meer beheer oor wanneer jy die belasbare inkomste erken en in die algemeen te voorsien meer belasting uitstel as beperk voorraad en RSUs, wat gewoonlik belasbare geword by vestigende binne vier jaar na toekenning (sien die relevante vrae oor die belasting van beperkte voorraad ). Vergelyk dit met aandele-opsies, wat oor die algemeen 10 jaar verstryk van die toekenningsdatum. Die ideaal is, sal jou beleggingsportefeulje beide beperkte voorraad en voorraad opsies bevat. Inkomste erken uit te oefen NQSOs of SARS, 'n diskwalifiserende vervreemding van ISOs of ESPPs en vestiging van beperkte voorraad word dikwels ingesluit in jou totale inkomste vir die doeleindes van die berekening van die bedrag wat jy kan bydra tot jou maatskappy se 401 (k) plan (bevestig dit met jou maatskappy). Werknemer bydraes tot 'n 401 (k) plan is beperk tot 18.000 in 2016. Diegene wat meer as 50 kan 'n bykomende 6,000 voeg per jaar, vir 'n maksimum moontlike bydrae van 24.000 in 2016. Opsie oefeninge of beperk voorraad vestiging kan jou toelaat om 'n bydrae meer geld om jou 401 (k) plan. Daarom kan voorraad vergoeding wat jy meer geld by te dra tot jou 401 (k) plan gee toe (1) met die bydrae bedrag is gebaseer op 'n persentasie van jou vergoeding en (2) jou jaarlikse bydrae is gewoonlik laer as die jaarlikse maksimum. Jy moet jou individuele situasie met jou 401 (k) administrateur bevestig. Die bedrag van die jaarlikse inkomste wat u in aanmerking kom dikteer by te dra tot 'n Roth IRA genoem gemodifiseerde aangepaste bruto inkomste (Towenaar). Dit is jou gereelde aangepaste bruto inkomste (AGI) met 'n paar verskille (bv 'n inkomste uit die omskakeling van 'n Roth IRA nie die geval tel in Towenaar). As jou konings van die Roth inkomste perke vir jou belastingopgawe oorskry, verloor jy die vermoë om by te dra tot 'n Roth IRA. Jy kan egter 'n tradisionele IRA nog te skakel na 'n Roth IRA, die gebruik van die winste uit jou voorraad vergoeding aan die belasting te betaal (sien 'n artikel oor Roth doelskoppe elders op hierdie webwerf). Vir die belastingjaar 2016. die bydrae grense vir 'n Roth IRA is 5500 vir 'n persoon onder 50, en 6500 vir 'n persoon wat 50 jaar of ouer is voor die einde van die jaar. Om in aanmerking kom vir 'n maksimum bydrae wees in 2016, moet getroude gesamentlike filers towenaars 184,000 of minder het, en enkele filers moet towenaars 117,000 of minder het. Die phaseout reeks vir gedeeltelike bydraes strek daarvandaan tot 'n inkomste plafon van 194,000 vir getroude gesamentlike filers (tot 132,000 vir 'n enkel filers), buite wat bydraes word nie toegelaat. Alert: Tot die sperdatum indiening van jou 2016 belastingopgawe in April 2017 kan jy bydraes wat nog tel vir die belastingjaar 2016 maak. (IRS publikasie 590-A het meer inligting.) Die effek van voorraad toelaes afhanklik van die tipe toelaag. ISO oefeninge nie inkomste genereer wat ingesluit is in aangepaste bruto inkomste (AGI). Daarom, as jy uitgeoefen en gehou ISOs, die potensiaal lei alternatiewe minimum belasting (AMT) is nie oorweeg nie. Maar as die ISO gediskwalifiseer (bv deur dieselfde dag koop of verkoop in dieselfde jaar van oefening) en word 'n NQSO, die inkomste is geklassifiseer as gewone inkomste en gaan in AGI. NQSOs en aandeelwaarderingsregte genereer altyd gewone inkomste te oefen, en beperk voorraad / RSUs altyd, doen dit op vestiging, tensy die IRS vir een of ander rede die inkomste as uitgestelde vergoeding klassifiseer. Soos vir tradisionele IRAS, toe nie gade word gedek deur 'n aftreeplan by die werk, daar is geen AGI perke vir die maak van 'n belasting-aftrekbare IRA bydrae. Maar wanneer slegs een gade word gedek deur 'n plan by die werk, die reëls meer ingewikkeld en moet jy IRS publikasie 590 raadpleeg. Draai Stock Grant Winste In uitgestelde vergoeding Stock opsies is ontwerp om werknemers te vergoed vir werkprestasie eerder as om aftreevoordele voorsien. Daarom sal die meeste werknemer voorraad opsies lang verval voordat jy aftree. Maar jy kan nie die kontant nou nodig het of dalk in geen haas om die belasting te betaal op die opsie winste te oefen. Onder sekere baie spesiale omstandighede, kan jy in staat wees om jou opsie winste te omskep, met die veronderstelling Artikel 409A van die Internal Revenue Code penaliseer nie dit. (Vir meer inligting, sien my artikel omskakeling van jou Stock Opsie versprei in Nonqualified Uitgestelde Vergoeding elders op hierdie webwerf.) Met RSUs wat berus tydens jou werk, kan jy die vermoë om belasting tot aftrede uit te stel, soos uiteengesit in 'n ander vrae het. Deel 2 van hierdie reeks draai na die oorwegings vir jou beplanning in die jaar jy aftree van die werk af. Carol Cantrell is 'n CPA, prokureur, en finansiële beplanner met die regsfirma Cantrell Cowan in Houston, Texas. Sy konsentreer in finansiële beplanning vir bestuurders, families, en afgetredenes, met 'n spesialiteit in voorraad opsies, trusts, vennootskappe, en boedel belasting. Sy is die skrywer van die boek Guide to Estate, belasting, en Finansiële Beplanning met Stock Options, uitgegee deur CCH, 'n WoltersKluwer maatskappy. Dele van hierdie artikel is gebaseer op die boek. Hierdie artikel is slegs gepubliseer vir die inhoud en gehalte. Nóg die skrywer of haar firma vergoed ons in ruil vir die publikasie daarvan. Deel die artikel:
No comments:
Post a Comment