Us Stock Options Kanada Belasting

Sekuriteit opsies Wanneer 'n korporasie onderneem om sy aandele te verkoop of uit te reik na mense, of wanneer 'n onderlinge fonds trust verleen opsies om 'n werknemer te vertrou eenhede verkry, kan die werknemer 'n belasbare voordeel te ontvang. Onderwerpe Wat is 'n sekuriteit opsies (voorraad) belasbare voordeel Wat is die voordeel Tipe opsies. Wanneer is dit belasbaar Aftrekking vir liefdadigheid skenking van sekuriteite voorwaardes te voldoen aan die aftrekking kry wanneer die sekuriteit is geskenk. Opsie voordeel aftrekkings voorwaardes te voldoen aan in aanmerking te kom vir die aftrekking. Verslagdoening ten bate van die T4 strokie kodes te gebruik op die T4 glip. Weerhouding betaalstaat aftrekkings op opsies Vind uit wanneer jy dit nodig om CPP bydraes of inkomstebelasting van opsies te weerhou. (EI premies nie van toepassing op opsies). Vorms en publikasies Sekondêre spyskaart webwerf InformationSubject: Stock Options nommer: 07-12 Datum: 2007/11/09 Die hersiene protokol bied 'n meganisme vir die toekenning voorraad opsie inkomste tussen die lande in aanhangsel B van die vyfde protokol (die protokol) om die Kanada - US Verdrag, daar is 'n ooreenkoms tussen Kanada en die VSA oor hoe om inkomste indiensneming belasting uit voorraad opsies. In die verlede was daar 'n teenstrydigheid tussen die twee lande wat soms daartoe gelei dat dubbele belasting. Ten einde hierdie probleem te verlig, het die twee lande het ooreengekom om die indiensneming inkomste op 'n ooreengekome verhouding belasting. Die verhouding is gebaseer op die aantal dae waarop 'n individu in diens was by die werkplek aan die aantal dae in diens tussen die datum van toekenning en die datum van oefening. Aanvaar die volgende feite: 'n individu is 'n voorraad opsie op die eerste dag van sy diens in Kanada toegeken. Die individuele gewerk vir 300 dae in Kanada, voordat hy na die Verenigde State van Amerika. Die individuele uitgeoefen die opsies 400 dae na te skuif na die Verenigde State van Amerika. In 'n geval soos dié, sal 300 meer as 700 van die inkomste indiensneming na Kanada toegeken en die res toegeken aan die Verenigde State van Amerika. Ondanks die bogenoemde, kan die bevoegde owerhede van beide lande het ooreengekom om die inkomste te skryf in 'n ander wyse indien beide lande is dit eens dat die terme van die opsie sodanig dat die toekenning was in wese 'n oordrag van eienaarskap was. Byvoorbeeld, as die opsies toegestaan ​​in die geld of nie 'n wesenlike vestigingstydperk onderwerp, dan moet die bevoegde owerheid kan die indiensneming inkomste weer toe. BELASTING Wenk van die week word as 'n gratis diens aan kliënte en vriende van die belasting Spesialis Groep lid maatskappye. Die belasting Spesialis Groep is 'n nasionale affiliasie van maatskappye wat spesialiseer in die verskaffing van belasting raadgewende dienste aan ander professionele mense, besighede en hoënettowaarde-individue op Kanadese en internasionale belasting aangeleenthede en belasting geskille. Die materiaal wat in belasting Wenk van die Week word geglo akkurate en betroubare vanaf die datum waarop dit geskryf is om te wees. Belastingwette is kompleks en is onderhewig aan gereelde verandering. Professionele advies moet altyd gesoek voordat die implementering van enige belasting beplanning reëlings. Nóg die belasting Spesialis Groep of enige lid firma kan enige aanspreeklikheid vir die belasting gevolge wat mag voortspruit uit te aanvaar wat gebaseer is op die inhoud hereof. Stock Options (Incentive) Hierdie artikel handel oor Incentive Stock Options, nie bemark voorraad opsies wat verhandel in die openbare markte. Aansporing Stock opsies word dikwels na verwys as AWR'e - aandeelwaarderingsregte. Hierdie bespreking geld hoofsaaklik aan die Kanadese mark en entiteite belas deur die Kanada Doeane en Inkomste Agency (CCRA). Theres selde 'n geleentheid wanneer voorraad opsies hoef te kom as 'n gunsteling gesprek onderwerp onder hoë-tegnologie entrepreneurs en uitvoerende hoofde. Baie uitvoerende hoofde sien opsies as die weg van die aantrek van top talent uit die VSA en elders. Hierdie artikel handel oor die kwessie van werknemer voorraad opsies hoofsaaklik as dit betrekking het op openbare maatskappye. Maar voorraad opsies is net so gewild onder private maatskappye (veral dié beplanning van 'n toekomstige openbare aanbod). Waarom nie net aandele te gee in die geval van beide die private en openbare maatskappye, is aandele-opsies in plaas gebruik van net quotgivingquot aandele aan werknemers. Dit word gedoen om belasting redes. Die enigste tyd wanneer aandele kan quotgivenquot sonder nadelige belastinggevolge is wanneer 'n maatskappy is gestig, dit wil sê wanneer die aandele 'n waarde nul. Op hierdie stadium, stigters en werknemers kan al gegee word voorraad (in plaas van opsies). Maar as 'n maatskappy ontwikkel, die aandele groei in waarde. As 'n belegging gemaak in die maatskappy, die aandele aanvaar 'n waarde. As aandele word dan net quotgivenquot aan iemand, is daardie persoon geag vergoed ongeag die billike markwaarde is van daardie aandele en is onderhewig aan daardie inkomste. Maar voorraad opsie toelaes is nie belasbaar teen die tyd dat hulle toegestaan. Vandaar hul gewildheid. Maar, so veel as Im 'n groot fan van opsies, het ek gedink dit sou nuttig wees om die meeste te wy as hierdie artikel om te verduidelik wat dit is, hoe dit werk, en 'n paar baie ernstige en gewigtige implikasies vir beide opsiehouers, die maatskappy, en beleggers. In teorie en in 'n perfekte wêreld, opsies is wonderlik. Ek is lief vir die konsep: Jou maatskappy verleen jy (as 'n werknemer, direkteur, of adviseur) 'n opsie om 'n paar aandele te koop in die maatskappy. 'N opsie is bloot 'n kontraktuele reg gegee om die opsiehouer (die optionee) waardeur die houer het die onvoorwaardelik geregtig is op 'n sekere aantal aandele te koop in die maatskappy op 'n bepaalde prys. Byvoorbeeld, 'n nuweling by Multiactive sagteware (TSX: E) kon 10000 opsies sodat haar toegestaan ​​word (laat noem haar Jill) 10,000 aandele te koop in Multiactive teen 'n prys van 3,00 (dis die verhandelingsprys op die datum van die toestaan ​​van die opsies ) altyd tot 'n tydperk van 5 jaar. Dit sal opgemerk word dat daar geen voorgeskrewe reëls of terme wat verband hou met opsies. Hulle is diskresionêre en elke opsie ooreenkoms, of toekenning, is uniek. Oor die algemeen, al is, die quotrulesquot is: 1) die aantal opsies toegeken aan 'n individu hang af van wat werknemers quotvaluequot. Dit wissel grootliks van maatskappy tot maatskappy. Die Raad as direkteure maak die besluit oor hoeveel opsies te gee. Daar is 'n baie diskresie. 2) die totale aantal opsies uitstaande op enige gegewe tyd is oor die algemeen beperk tot 20 van die totale aantal uitgereikte aandele (in die geval van Multiactive, is sowat 60 miljoen aandele uitgereik, dus kan daar soveel as 12 miljoen aandele-opsies) . In sommige gevalle, kan die getal so hoog as 30 wees en histories, het die getal sowat 10 - maar dis die verhoging te wyte aan die gewildheid van opsies. 3) opsies word nie toegeken aan 'n maatskappy - net om mense (hoewel dit ietwat is besig om toe te laat maatskappye om dienste te lewer). 4) die uitoefeningsprys (die prys waarteen aandele kan gekoop word) is baie naby aan die handel (mark) prys op die datum van die toekenning. NB - hoewel maatskappye 'n effense afslag kan gee, dit wil sê tot 10, belasting probleme mag ontstaan ​​(kry ingewikkeld). 5) tegnies, moet aandeelhouers alle opsies toegestaan ​​(gewoonlik gedoen deur die goedkeuring van 'n voorraad opsie quotplanquot) goed te keur. 6) opsies is oor die algemeen geldig vir 'n aantal jare wat wissel enigiets van 1 tot 5 jaar. Ive gesien sommige gevalle waar hulle is geldig vir 10 jaar (vir private maatskappye, hulle kan geldig wees vir ewig nadat hulle gevestig het. Opsies kan die beste manier, belasting-wyse, waardeur nuwe mense aan boord gebring kan word, in plaas van net gee hulle aandele wat inherent waarde het). maw as 'n werknemer kry 10,000 opsies, hulle kan slegs uitgeoefen word oor tyd, bv - 7) opsies kan quotvestingquot vereis 'n derde te verleen elke jaar meer as 3 jaar. Dit voorkom dat mense bevoordeel voortydig en wisseling in voordat regtig nadat bygedra het tot die maatskappy. Dit is volgens die diskresie van die maatskappy - dit is nie 'n regulerende saak. 8) Daar is geen laste (geen belastings verskuldig) op die tydstip waarop opsies toegestaan ​​word (Maar groot hoofpyn kan later plaasvind wanneer opsies uitgeoefen en wanneer aandele verkoop) In die ideale scenario, Jill - die nuwe tegniese werf by Multiactive - kry regs in haar werk, en as gevolg van haar pogings en dié van haar mede-werkers, Multiactive doen goed en sy aandeelprys gaan na 6.00 deur jaareinde. Jill kan nou (met dien verstande haar opsies quotvestedquot) uit te oefen haar opsies, maw koop aandele teen 3,00. Natuurlik, nie die geval sy het 30,000 in vrye verandering rondlê, so roep sy haar makelaar en verduidelik dat sy 'n optionee. Haar makelaar sal dan verkoop 10,000 aandele vir haar by 6.00 en op haar instruksies, stuur 30000 om die maatskappy in ruil vir 10,000 nuut uitgereikte aandele op grond van die opsie-ooreenkoms. Sy het 'n 30,000 wins - 'n lekker bonus vir haar pogings. Jill oefeninge en verkoop al haar 10.000 aandele op dieselfde dag. Haar belastingaanspreeklikheid bereken op haar 30.000 wins wat beskou word as 'n inkomste werk - nie 'n kapitaalwins. Sy kry belas asof sy het 'n salaristjek van die maatskappy (in werklikheid - die maatskappy sal haar uit te reik 'n T4 inkomstebelasting strokie Februarie volgende jaar sodat sy dan kan betaal haar belasting in haar jaarlikse opbrengs). Maar, sy doen kry 'n bietjie te breek - sy kry 'n klein aftrekking wat gelykstaande is aan haar belas word op net 50 van haar wins, dit wil sê sy 15.000 van haar 30.000 bonus belastingvrye kry. In hierdie verband, is haar wins behandel soos 'n kapitaalwins - maar dit is nog steeds beskou as inkomste indiensneming (hoekom Ha - goeie ou CCRA het 'n rede - lees verder). Dit is hoe CCRA dit sien. Nice en eenvoudige. En, dit dikwels nie werk presies op hierdie manier. Stock opsies word dikwels deur die reguleerders verwys as quotIncentive Stock Optionsquot soos aandelebeurse, en hulle beskou as 'n middel vir die verskaffing van bonus inkomste aan werknemers. Hulle is nie - soos baie van ons wil graag om dit te hê - 'n manier vir mense om te belê in hul maatskappy. Inderdaad, kan dit uiters gevaarlik wees. Hier is 'n ware voorbeeld - baie tegnologie entrepreneurs gevang het in presies hierdie situasie. Net om seker te wees, ek nagegaan met die goeie mense by Deloitte en Touche en hulle het bevestig dat hierdie situasie kan, en doen, voorkom (dikwels). Jim sluit 'n maatskappy en kry 10,000 opsies by 1. In 5 jaar het die voorraad treffers 100 (regtig). Jim skraap saam 10000 en belê in die maatskappy, nou hou 1000000 miljoen se aandele. In die volgende 2 jaar, die mark tuimel, en die aandele gaan na 10. Hy besluit om te verkoop, 'n 90.000 wins. Hy meen dat hy belasting skuld op die 90K. Swak Jim Trouens, skuld hy belasting op 990k van inkomste (1M minus 10K). Terselfdertyd het hy 'n kapitale verlies van 900K. Wat nie die geval help hom, want hy het geen ander kapitaalwinste. So hy het nou die belastings verskuldig en betaalbaar van meer as 213K (dit wil sê 43 marginale koers van toepassing op 50 van die 990K). Hy is soveel bankrot vir hom motiveer met aansporing voorraad opsies onder die belasting reëls, die belangrike punt om te onthou is dat 'n belastingaanspreeklikheid word beoordeel op die tydstip waarop 'n opsie uitgeoefen word, nie wanneer die voorraad werklik verkoop word. (Let wel - in die VSA, die voordeel is beperk tot die bedrag waarmee die verkoopprys oor die uitoefeningsprys In die VSA, is die voordeel belas as 'n kapitaalwins indien die aandele word gehou vir 'n jaar voor die verkoop.) Kom ons gaan terug om die voorbeeld van Jill koop Multiactive voorraad. As Jill wou die aandele hou (verwag hulle om te gaan), dan sou sy steeds belas word op haar 20.000 wins in haar volgende belastingopgawe - selfs al is sy 'n enkele aandeel didnt verkoop Tot onlangs, sou sy eintlik moet die betaal belasting in kontant. Maar, 'n onlangse federale begroting verandering kan nou vir 'n uitstel (nie 'n vergifnis) van die belasting tot die tyd toe sy eintlik verkoop die aandele (tot 'n jaarlikse limiet van slegs 100,000. Die provinsie Ontario het 'n spesiale deal sodat werknemers om verdien tot 1m belastingvry Nice, eh). Veronderstel dat die aandele druppel (geen fout van haar - net die mark optree weer) terug na die vlak 3,00. Bekommerd dat sy nie 'n wins kan hê, verkoop sy gesê. Sy figure wat sy selfs gebreek, maar in werklikheid sy skuld nog sowat 8600 in belasting (met die aanvaarding 'n 43 marginale koers op haar quotpaper profitquot ten tyde van die oefening). Nie goed nie. Maar ware Erger nog, veronderstel dat die voorraad daal tot 1,00. In hierdie geval het sy 'n kapitale verlies van 5,00 (haar koste op die aandele - vir belastingdoeleindes - is die 6.00 markwaarde op die datum van oefening - nie haar uitoefeningsprys). Maar sy kan net gebruik hierdie 5.00 kapitaalverlies teen ander kapitaalwinste. Sy kry nog geen verligting op haar oorspronklike belasting faktuur. Ek wonder wat sal gebeur as sy nooit verkoop haar aandele Sou haar belastingaanspreeklikheid vir ewig uitgestel Aan die ander kant, dink dat die wêreld is rooskleurig en blink en haar aandele styg tot 9 op watter tyd sy hulle verkoop. In hierdie geval, het sy 'n kapitaalwins op 3,00 en sy het nou haar uitgestelde belasting te betaal op die oorspronklike 30,000 van quotemployment incomequot. Weereens, dit is OK. As gevolg van die potensiële negatiewe impak wat deur die verkryging van en die hou van aandele het, is die meeste werknemers effektief gedwing om in die aandele verkoop onmiddellik - dit wil sê op die oefening datum - om enige nadelige gevolge te vermy. Maar, kan jy die impak daarvan op 'n onderneming maatskappy se aandeelprys dink toe vyf of ses optionees honderde duisende aandele quotdumpquot in die mark Dit doen niks om werknemers aan te moedig om maatskappy aandele hou. En dit kan opmors die mark vir 'n dun verhandel sekuriteit. Van 'n beleggers perspektief, Theres 'n groot nadeel aan opsies, naamlik verwatering. Dit is betekenisvol. As 'n belegger, moet jy onthou dat, gemiddeld, kan 20 nuwe aandele uitgereik (goedkoop) om optionees. Van die maatskappy se perspektief, die roetine toestaan ​​en die daaropvolgende uitoefening van opsies kan vinnig vererger die uitstaande aandele-balans. Dit gee aanleiding tot quot markkapitalisasie kruip quot - 'n bestendige styging in die waarde van die maatskappy toe te skryf aan 'n verhoogde voorraad float. Teoreties behoort aandeelpryse effens daal as nuwe aandele uitgereik. Maar gerieflik hierdie nuwe aandele ontslae geabsorbeer, veral in warm markte. As 'n belegger, is dit maklik om uit te vind wat 'n maatskappy se uitstaande opsies is Nee, dit is nie maklik en die inligting isnt gereeld opgedateer. Die vinnigste manier is om 'n maatskappy se mees onlangse jaarlikse inligting omsendbrief (beskikbaar op www. sedar) na te gaan. Jy moet ook in staat wees om uit te vind hoeveel opsies is toegeken aan die binnekringe van die binnekring indiening verslae. Maar sy vervelige en nie altyd betroubaar nie. Jou beste bet is om te aanvaar dat jy gaan om ontslae te verdun deur ten minste 20 elke paar jaar. Die oortuiging dat opsies is beter as maatskappy bonusse omdat die kontant is afkomstig van die mark, eerder as om uit korporatiewe kontantvloei, is onsin. Die langtermyn verwateringseffek is veel groter, nie om die negatiewe uitwerking op verdienste per aandeel te noem. Ek sou direkteure van maatskappye aan te moedig om voorraad opsie planne te beperk tot 'n maksimum van 15 uitgereikte kapitaal en om voorsiening te maak vir ten minste 'n rotasie drie jaar met 'n jaarlikse vestiging reëlings in plek. Jaarlikse vestiging sal verseker dat werknemers wat opsies te kry wel waarde toevoeg. Die term optionaire is gebruik om gelukkig opsiehouers met hoog op prys gestel opsies beskryf. Wanneer hierdie optionaires geword real miljoenêrs, moet korporatiewe bestuurders hulself vra of hul uitbetalings werklik geregverdig. Hoekom moet 'n sekretaris verdien 'n half miljoen dollar bonus net omdat sy 10,000 quottokenquot opsies Wat het sy risiko en wat van diegene onmiddellik ryk miljoenêr bestuurders wat besluit om 'n leefstyl verandering te maak en hul werk op te hou Is dit regverdig teenoor beleggers Stock opsie reëls, regulasies en die belasting kwessies wat ontstaan ​​is baie kompleks. Daar is ook aansienlike verskille in belasting behandeling tussen private maatskappye en openbare maatskappye. Verder word die reëls altyd verander. 'N gereelde check met jou belasting adviseur word sterk aanbeveel. So, whats die bottom line AANGESIEN opsies is groot, soos die meeste goeie dinge in die lewe, ek dink hulle het in matigheid gegee word. Soveel as wat voorraad opsies 'n groot wortel te lok talent kan wees, kan hulle ook backfire as weve gesien in die voorbeeld hierbo. En, in gevalle waar hulle werklik hul doel te bereik, beleggers kan argumenteer dat reuse meevallers ongegrond mag wees en is bestraffende aan aandeelhouers. Mike Volker is die Direkteur van die Universiteit / produksie Skakelkantoor op Simon Fraser Universiteit, voorsitter van die Vancouver Enterprise Forum, en 'n tegnologie-entrepreneur. Kopiereg 2000-2003 Michael C. Volker E-pos: mikevolker. org - Kommentaar en voorstelle sal waardeer word Updated: 030527The belasting van aandele-opsies Die belasting beplanning gids 2015-2016 Die belasting van aandele-opsies Soos 'n aansporing strategie, kan jy jou werknemers te voorsien met die reg om aandele te verkry in jou maatskappy teen 'n vaste prys vir 'n beperkte tydperk. Normaalweg sal die aandele meer as die koopprys ten tyde van die werknemer die opsie uitoefen moeite werd wees. Byvoorbeeld, jy gee een van jou sleutel werknemers met die opsie om 1000 aandele te koop in die maatskappy op 5 elk. Dit is die beraamde billike markwaarde (FMV) per aandeel ten tye van die opsie verleen. Wanneer die aandele prys verhoog tot 10, jou werknemer uitoefen sy opsie om die aandele te koop vir 5000. Sedert hul huidige waarde is 10,000, het hy 'n wins van 5000. Hoe word die voordeel belas Die inkomstebelasting gevolge van die opsie uitoefen daarvan afhang of die maatskappy die toekenning van die opsie is 'n Kanadese-beheerde private korporasie (CGBM), die tydperk van die werknemer beklee die aandele voor hulle uiteindelik verkoop en of die werknemer behandel by arms - lengte met die korporasie. As die maatskappy is 'n CGBM, sal nie daar enige inkomstebelasting gevolge wees totdat die werknemer beskik oor die aandele, op voorwaarde dat die werknemer is nie verwant aan die beherende aandeelhouers van die maatskappy. In die algemeen, sal die verskil tussen die FMV van die aandele ten tye van die opsie uitgeoefen en die opsie prys (dit wil sê 5 per aandeel in ons voorbeeld) belas word as inkomste indiensneming in die jaar die aandele verkoop word. Die werknemer kan 'n aftrekking van belasbare inkomste gelyk daarop aanspraak maak dat die helfte van hierdie bedrag, indien sekere voorwaardes nagekom word. Die helfte van die verskil tussen die uiteindelike verkoopprys en die FMV van die aandele op die datum waarop die opsie uitgeoefen word gerapporteer as 'n belasbare kapitaalwins of toelaatbare kapitaalverlies. Voorbeeld: In 2013, sal jou maatskappy, 'n CGBM, aangebied verskeie van sy senior werknemers die opsie om 1000 aandele te koop in die maatskappy vir 10 elk. In 2015, sy beraam dat die waarde van die voorraad het verdubbel. Verskeie van die werknemers besluit om hul opsies uit te oefen. Teen 2016, het die waarde van die voorraad weer verdubbel tot 40 per aandeel, en 'n paar van die werknemers besluit om hul aandele te verkoop. Sedert die maatskappy was 'n CGBM ten tye van die opsie toegestaan ​​is, Theres geen belasbare voordeel totdat die aandele verkoop in 2016. Sy het aanvaar dat die voorwaardes vir die 50 aftrekking is tevrede. Die voordeel word soos volg bereken: Wat gebeur as die voorraad dalings in die waarde in die bogenoemde numeriese byvoorbeeld die waarde van die voorraad toegeneem tussen die tyd dat die voorraad verkry en die tyd wat dit verkoop is. Maar wat sal gebeur as die aandeel waarde gedaal tot 10 ten tyde van die verkoop in 2016 In hierdie geval, sal die werknemer 'n netto inkomste insluiting van 5000 en 'n 10,000 kapitaalverlies (5000 toelaatbare kapitaalverlies) rapporteer. Ongelukkig, terwyl die inkomste insluiting is gegun dieselfde belastingbehandeling as 'n kapitaalwins, dit isnt eintlik 'n kapitaalwins. Sy belas as inkomste indiensneming. As gevolg hiervan, kan die kapitaalverlies besef in 2016 nie gebruik word om die inkomste insluiting as gevolg van die belasbare voordeel verreken. Enigiemand in moeilike finansiële omstandighede as gevolg van hierdie reëls moet hulle plaaslike CRA Belasting Dienste kantoor om vas te stel of spesiale betaling reëlings getref kan word. Publieke maatskappy aandele-opsies Die reëls is verskillende waar die maatskappy die toekenning van die opsie is 'n publieke maatskappy. Die algemene reël is dat die werknemer 'n belasbare diensvoordeel verslag in die jaar het die opsie uitgeoefen word. Hierdie voordeel is gelyk aan die bedrag waarmee die FMV van die aandele (ten tye van die opsie uitgeoefen word) oorskry die opsie prys betaal vir die aandele. Wanneer sekere voorwaardes voldoen word, word 'n aftrekking gelykstaande aan die helfte van die belasbare voordeel toegelaat. Vir opsies uitgeoefen voor 16:00 EST op 4 Maart 2010, kan in aanmerking kom werknemers van openbare maatskappye verkies om belasting uit te stel op die gevolglike belasbare voordeel indiensneming (onderhewig aan 'n jaarlikse limiet vestiging van 100,000). Maar openbare maatskappy opsies uitgeoefen nadat 16:00 EST op 4 Maart 2010 is nie meer in aanmerking kom vir die uitstel. Sommige werknemers wat die voordeel het van die belasting uitstel verkiesing ervaar finansiële probleme as gevolg van 'n afname in die waarde van die optioned sekuriteite tot op die punt dat die waarde van die sekuriteite was minder as die uitgestelde belastinglas op die onderliggende voorraad opsie voordeel. 'N Spesiale verkiesing was beskikbaar sodat die belastingaanspreeklikheid op die uitgestelde voorraad opsie voordeel nie sou oorskry die opbrengs van vervreemding vir die optioned sekuriteite (twee-derdes van sodanige opbrengs vir inwoners van Quebec), met dien verstande dat die sekuriteite van die hand gesit ná 2010 en voor 2015, en dat die verkiesing ingedien teen die vervaldatum van jou belastingopgawe vir die jaar van die disposition. If jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy oefen die keuse, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016